降低制造業(yè)稅費(fèi)稅負(fù)

今年全國工商聯(lián)圍繞減稅降費(fèi)的集體提案有2件，其中之一是《關(guān)于降低先進(jìn)裝備制造業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的提案》。該提案尚在完善過程中，其他民主黨派的提案意見已經(jīng)出爐。

比如，民建中央《關(guān)于繼續(xù)加大減稅降費(fèi)力度促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的提案》建議，在對(duì)符合條件的制造業(yè)企業(yè)全面實(shí)施優(yōu)惠稅率的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步出臺(tái)更多按行業(yè)減稅的政策措施，并適時(shí)降低企業(yè)所得稅稅率。

此外，該份提案還建議降低增值稅稅率，將16%高檔稅率與10%稅率合并，合理采用二者之間的某一值，對(duì)原10%稅率企業(yè)采取超稅負(fù)即征即退等稅收政策，保持稅負(fù)不變。

民進(jìn)中央《關(guān)于全面、系統(tǒng)布局減稅降費(fèi)政策的提案》指出，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅、長期性減稅與臨時(shí)性減稅應(yīng)進(jìn)行政策優(yōu)化組合。

該提案把減稅的重點(diǎn)，放在降低增值稅稅率上。該提案指出，“營改增”后企業(yè)稅負(fù)水依然較高，隨著稅收征管能力的提升，企業(yè)壓力可能會(huì)持續(xù)增大，建議考慮進(jìn)一步降低增值稅的法定稅率，以實(shí)現(xiàn)持續(xù)地減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

2018年我國減稅政策，就聚焦在制造業(yè)和小微企業(yè)上。制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，是其中重要的政策安排。更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，最大主體稅種增值稅的實(shí)質(zhì)性減稅是繞不開的，制造業(yè)等行業(yè)適用的最高檔稅率（16%）繼續(xù)往下調(diào)為外界所期待。

民主黨派的提案聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)、制造業(yè)的減稅降費(fèi)，并非空穴來風(fēng)。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在部署今年經(jīng)濟(jì)工作時(shí)，要抓好的重點(diǎn)工作任務(wù)，排在第一的是“推動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”。

降低小微企業(yè)增值稅征收率

如果說制造業(yè)等行業(yè)減稅，反映的是結(jié)構(gòu)性減稅；對(duì)小微企業(yè)減稅，則更多代表了普惠性減稅。

穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)預(yù)期等政策導(dǎo)向下，小微企業(yè)持續(xù)健康的經(jīng)營顯得尤為重要，與此相關(guān)的集體提案非常多。

全國工商聯(lián)圍繞減稅降費(fèi)的另一份集體提案，是《關(guān)于推進(jìn)小微企業(yè)簡并征稅的提案》。

致公《關(guān)于切實(shí)降低中小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的提案》直言，當(dāng)前我國中小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)仍然較重，尤其是交通運(yùn)輸業(yè)、裝卸搬運(yùn)行業(yè)、建筑攪拌業(yè)以及研發(fā)企業(yè)等服務(wù)行業(yè)，由于人力成本目前無法取得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，實(shí)行“營改增”后，出現(xiàn)稅負(fù)不減反增的情況。

如何完善中小微企業(yè)增值稅稅制呢？該提案建議，解決較多中小微企業(yè)獲得進(jìn)項(xiàng)稅增值稅發(fā)票難的問題，建議對(duì)難以獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的中小微企業(yè)，允許其按當(dāng)期營業(yè)收入的一定比率計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票難以取得而增加稅負(fù)的問題。

該提案還建議，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，從現(xiàn)有的每月3萬元提高到5萬元，并將征收率從3%降至2%。

這里面的部分建議，已經(jīng)在今年年初得以兌現(xiàn)。1月9日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過了一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施。其中，增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，從現(xiàn)在的月銷售額3萬元提高到10萬元。該批普惠性減稅政策暫定執(zhí)行3年，到2021年12月31日截止。

民建中央《關(guān)于繼續(xù)加大減稅降費(fèi)力度促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的提案》中，除了上文介紹的降低增值稅稅率（將16%與10%合并）之外，還建議擴(kuò)大小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，并降低小規(guī)模納稅人稅率。

該份提案建議，將增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，從現(xiàn)在年銷售額500萬元提升到1000萬元，由現(xiàn)行3%的征收率降為2%??這樣才能有效保障政府實(shí)質(zhì)性減稅承諾得到落實(shí)，讓企業(yè)切實(shí)得到減稅的獲得感。

兩會(huì)前夕，各個(gè)民主黨派紛紛公布了擬提交全國政協(xié)十三屆二次會(huì)議的黨派提案。

兩會(huì)期間，民進(jìn)中央將提交46件黨派提案至全國政協(xié)十三屆二次會(huì)議，其中教育、文化、出版類的有17件，經(jīng)濟(jì)建設(shè)類10件，科技醫(yī)療衛(wèi)生類7件，資源環(huán)境類7件，社會(huì)法治類5件。

具體來看，針對(duì)減稅降費(fèi)這一熱點(diǎn)問題，民進(jìn)中央建議首先進(jìn)一步統(tǒng)籌規(guī)劃我國的稅制改革，將長期減稅政策與臨時(shí)性減稅政策進(jìn)行優(yōu)化組合；其次，落實(shí)“營改增”改革的減稅政策目標(biāo)，目前“營改增”后企業(yè)稅負(fù)水依然較高，隨著稅收征管能力提升，企業(yè)壓力可能會(huì)持續(xù)增大，建議適當(dāng)考慮進(jìn)一步降低增值稅的法定稅率；再次，明確減稅政策的主要受益對(duì)象，及時(shí)評(píng)估與落實(shí)政策效果；另外，做好各項(xiàng)到期稅收優(yōu)惠政策的銜接工作；最后，既要研究降低社保費(fèi)率，又要研究合理確定社保的繳費(fèi)基數(shù)。

中央將防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)置于三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之首，金融風(fēng)險(xiǎn)更被普遍認(rèn)為是需要防范化解的“首要風(fēng)險(xiǎn)”。22日在中央政治局集體學(xué)習(xí)中還強(qiáng)調(diào)要深化金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。民進(jìn)中央認(rèn)為，當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)最突出的問題主要有金融風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)鲗?dǎo)且波及面廣，改革風(fēng)險(xiǎn)在金融體系內(nèi)不斷累積，地方政府各類債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)疊加，企業(yè)債務(wù)違約加劇，民企陷入融資困境等。針對(duì)上述問題，提出以下建議：在統(tǒng)一的監(jiān)管框架下完善金融混業(yè)監(jiān)管體系，包括有序推進(jìn)資管改革、及時(shí)有效監(jiān)管新興金融業(yè)態(tài)、跨境業(yè)務(wù)納入監(jiān)管范疇防止境內(nèi)外市場風(fēng)險(xiǎn)蔓延傳導(dǎo)；進(jìn)一步高質(zhì)量“去杠桿”，包括企業(yè)“去杠桿”、政府“去杠桿”、居民房地產(chǎn)貸款“去杠桿”；內(nèi)外兼修，疏解民企困境；建立風(fēng)險(xiǎn)追償機(jī)制，保護(hù)投資者權(quán)益。

與之相關(guān)的一個(gè)建議是防范扶貧小額信貸分貸統(tǒng)還風(fēng)險(xiǎn)。民進(jìn)中央指出，當(dāng)前扶貧小額信貸分貸統(tǒng)還面臨金融風(fēng)險(xiǎn)隱患大、部分協(xié)議約定內(nèi)容與現(xiàn)行法律法規(guī)相沖突、將企業(yè)經(jīng)營中的分散風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大為集中風(fēng)險(xiǎn)、貧困農(nóng)戶出現(xiàn)集體失信的信用風(fēng)險(xiǎn)等問題。因此，建議傳導(dǎo)壓實(shí)各級(jí)各部門的工作責(zé)任，縣級(jí)政府承擔(dān)扶貧小額信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的主體責(zé)任，建立定期會(huì)商研判機(jī)制，逐級(jí)逐月通報(bào)機(jī)制等；加大對(duì)分貸統(tǒng)還經(jīng)營主體的幫扶力度，避免出現(xiàn)貧困農(nóng)戶集體失信的危險(xiǎn)等。

此外，民進(jìn)中央還就慎用破產(chǎn)重整強(qiáng)裁問題提出了提案。鑒于當(dāng)前破產(chǎn)重整案件仍存在多家子公司和關(guān)聯(lián)公司債務(wù)互為擔(dān)保、程序透明度低、國有資產(chǎn)有流失隱患等問題，建議應(yīng)立法明確普通債權(quán)相對(duì)于出資人的優(yōu)先權(quán)，設(shè)立強(qiáng)制裁定通過的重整計(jì)劃的禁止性紅線，并引入監(jiān)督機(jī)制。

此外，民進(jìn)中央還就推動(dòng)通用航空業(yè)發(fā)展、家庭消費(fèi)升級(jí)供給、解決農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)突出問題、推進(jìn)土地制度改革、提升產(chǎn)業(yè)扶貧效、助推鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施等問題提出提案

【政府工作報(bào)告：減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)2萬億元 各級(jí)政府要過緊日子】政府工作報(bào)告說，2018年全年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬億元。減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)2萬億元。這會(huì)給各級(jí)財(cái)政帶來很大壓力。各級(jí)政府要過緊日子。

政府工作報(bào)告：實(shí)施更大規(guī)模減稅 確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增

人民網(wǎng)

政府工作報(bào)告說，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

麻辣財(cái)經(jīng)兩會(huì)特別版：減稅降費(fèi)，今年如何送紅包？

時(shí)間：2019-03-05 09:00:00地點(diǎn)：人民網(wǎng)簡介：兩會(huì)，有哪些熱點(diǎn)值得關(guān)注？強(qiáng)國論壇推出“麻辣財(cái)經(jīng)兩會(huì)特別版”與您共同聊兩會(huì)。

本期節(jié)目邀請(qǐng)到全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)協(xié)會(huì)副會(huì)長張連起與首席麻辣姐李麗輝、人民日?qǐng)?bào)記者陸婭楠對(duì)話減稅降費(fèi)那些事兒。（本期責(zé)編：彭心韞）

財(cái)經(jīng)身邊事，麻辣說一說。歡迎收看麻辣財(cái)經(jīng)的兩會(huì)特別節(jié)目??減稅降費(fèi)，今年如何發(fā)紅包？減稅降費(fèi)既是經(jīng)濟(jì)工作中涉及中國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行如何穩(wěn)向好的重頭戲，也是關(guān)系到每個(gè)納稅人切身利益的民生題。本期節(jié)目邀請(qǐng)到全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)協(xié)會(huì)副會(huì)長張連起與首席麻辣姐李麗輝、人民日?qǐng)?bào)記者陸婭楠對(duì)話減稅降費(fèi)那些事兒。

第一個(gè)紅包：給小微企業(yè)普惠性減稅

陸婭楠：去年底，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議就提出，今年要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。怎么理解這個(gè)“更大規(guī)�！�？

李麗輝：減稅，叫做更大力度的減稅。降費(fèi)，叫更為明顯的降費(fèi)。新一輪舉措一共有四個(gè)大禮包：第一個(gè)紅包，給小微企業(yè)普惠性減稅；第二個(gè)紅包，深化增值稅改革；第三個(gè)紅包，減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)；第四個(gè)紅包，個(gè)稅改革。

主持人：給小微企業(yè)的這個(gè)禮包有多實(shí)惠？能夠讓多少的小微企業(yè)受實(shí)惠？

張連起：提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度。這比原來認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)有大幅度的提升，也就是說有更多的企業(yè)會(huì)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)。據(jù)測(cè)算，認(rèn)定為小型微利企業(yè)戶數(shù)1798萬戶，占全部納稅企業(yè)的比重超過95%，其中98%是民營企業(yè)。也就是說，我國絕大部分企業(yè)主體都能夠從這個(gè)政策中受惠。

不僅是擴(kuò)大了優(yōu)惠面，還提高了優(yōu)惠力度。稅率優(yōu)惠方面，按應(yīng)納稅所得額不同，分別采用所得稅優(yōu)惠稅率。其中，應(yīng)納稅所得額100萬元以下，稅負(fù)是5%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率20個(gè)百分點(diǎn)。應(yīng)納稅所得額是100萬?300萬元之間的，稅負(fù)是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率15個(gè)百分點(diǎn)。這些數(shù)字，實(shí)實(shí)在在，真金白銀，非常重要。

李麗輝：前幾年我們叫結(jié)構(gòu)性減稅，今年叫普惠性減稅，雨露均沾。

陸婭楠：也就是說，減稅，原來，可給可不給的，就不給；現(xiàn)在，可給可不給的，都給。

張連起：減稅降費(fèi)對(duì)于改善營商環(huán)境有直接的裨益。尤其是在經(jīng)濟(jì)下行壓力大時(shí)期，減稅降費(fèi)能讓所有的企業(yè)都可以感到，天冷時(shí)，國家給披上了一件溫暖的毛衣。

第二個(gè)紅包：深化增值稅改革

陸婭楠：不僅有關(guān)于小微企業(yè)的第一個(gè)大紅包，還有第二個(gè)能讓所有的企業(yè)都能感受到的大紅包??增值稅�，F(xiàn)在增值稅改革的覆蓋面越來越廣，您覺得今年增值稅改革方面還將有哪些更實(shí)際的，讓企業(yè)有感的紅利？

張連起：減稅要有溫度、能感知、實(shí)質(zhì)性。我認(rèn)為，下一步在制造業(yè)上增值稅改革的空間比現(xiàn)有規(guī)模還要大。今年的改革具有標(biāo)志性，我們國家正堅(jiān)定不移地推進(jìn)制造強(qiáng)國，中國經(jīng)濟(jì)強(qiáng)，很大程度上要看制造業(yè)，實(shí)現(xiàn)增值稅稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和企業(yè)利潤空間的釋放，能增強(qiáng)我國制造業(yè)企業(yè)實(shí)力。之前，增值稅稅率從百分之十七降到百分之十六，這太重要了，影響了大多數(shù)的一般性企業(yè)。

經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，需要有一些政策托住，包括消費(fèi)再升級(jí)、投資加速度，堅(jiān)定推進(jìn)制造業(yè)強(qiáng)國。有溫度、能感知、實(shí)質(zhì)性的減稅降費(fèi)，瞄準(zhǔn)了小微企業(yè)、瞄準(zhǔn)科技初創(chuàng)企業(yè)、瞄準(zhǔn)民營經(jīng)濟(jì)這幾個(gè)方面，倒逼這些方面激發(fā)活力。

在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上這幾句話很好，要使減稅降費(fèi)落地生根，使企業(yè)輕裝上陣。落地生根表明什么，這個(gè)預(yù)期要使納稅人、使企業(yè)感到有溫度。同時(shí)，國家也在減稅降費(fèi)中改善營商環(huán)境，用未來發(fā)展的增量來減少目前由于減稅所帶來的財(cái)政的短收或者缺口。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議已經(jīng)提到了，一般性支出壓5%。政府過緊日子，老百姓才能過好日子。企業(yè)有盈利，有預(yù)期，有利潤，職工才有收入，有就業(yè)，有就業(yè)以后才有消費(fèi)，有消費(fèi)了以后才有稅。

第三個(gè)紅包：減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)

主持人：說到企業(yè)負(fù)擔(dān)，就不能不提社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

張連起：幾年社保費(fèi)問題面臨一個(gè)重要的改革突破口。社保費(fèi)率高的原因在于一直以來“高標(biāo)準(zhǔn)、低征收”�，F(xiàn)在我們有必要、有條件、有能力降低這一負(fù)擔(dān)，況且社保基金的戰(zhàn)略儲(chǔ)備充足，再也不能錯(cuò)過時(shí)間窗口了。

第二，由于不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水和人口結(jié)構(gòu)的不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)不均。解決這個(gè)問題的根本之道在于全國統(tǒng)籌。有點(diǎn)像我們財(cái)政上通過一般轉(zhuǎn)移支付或者專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付來實(shí)現(xiàn)均衡化。相當(dāng)于一個(gè)新型的“南水北調(diào)”。

陸婭楠：社會(huì)上有質(zhì)疑，社保費(fèi)率往下降，會(huì)不會(huì)后期就吃緊了，沒有結(jié)余了？養(yǎng)老要成問題了？

李麗輝：對(duì)此國家有考慮。比如前財(cái)政部長樓繼偉主持的全國社會(huì)保障基金理事會(huì)，負(fù)責(zé)管理運(yùn)營全國社會(huì)保障基金，那里面資金很充足，可以作為養(yǎng)老金的預(yù)備。

主持人：相當(dāng)于不光有社保蓄水池，還有水庫。

李麗輝：再一個(gè)，還要繼續(xù)劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社�；�金。這項(xiàng)政策將為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供更多儲(chǔ)備資金，緩解基金未來的支付壓力。

張連起：還有財(cái)政部持有該公司股權(quán)的10%一次性劃轉(zhuǎn)給社�；�金持有。下一步還可能再劃轉(zhuǎn)一部分國有資本，因?yàn)橛幸恍﹪�企原來沒有交社保費(fèi)，現(xiàn)在由國家承擔(dān)墊付了大量養(yǎng)老金的，這是歷史欠帳。

陸婭楠：所以，第一條，在社保費(fèi)上不能給企業(yè)形成新的成本壓力。同時(shí)，要告訴大家，不要焦慮，我們其實(shí)有錢，我們有水池，有水庫，有水缸，不用擔(dān)憂。第二條呢？

李麗輝：應(yīng)該要降費(fèi)率。

張連起：降費(fèi)主要是指要繼續(xù)進(jìn)一步清理一些行政性收費(fèi)和政府性基金。比如，社保費(fèi)空間是有的。社保費(fèi)的主要問題是原來名義的征收率和實(shí)際的征收率存在一定距離，要把社保費(fèi)在現(xiàn)在比較高的征管水下，名義征收率降下來，下降的幅度也不會(huì)小。

第四個(gè)紅包：個(gè)稅

主持人：說完企業(yè)，我們?cè)倭牧拇蠹易铌P(guān)心的，個(gè)稅。

張連起：如何公、有效解決個(gè)人所得稅改革和老百姓的美好生活的問題？一方面可持續(xù)，一方面又保證了我們的個(gè)人所得稅公？我認(rèn)為改革成功的完全成熟條件很難一蹴而就。因?yàn)樯婕暗牟块T太多，比如說我們現(xiàn)在信息化，1+10，財(cái)稅部門是1，有10個(gè)部門需要和這個(gè)有關(guān)，住建、醫(yī)療、國土資源、教育、出入境、公安戶籍、衛(wèi)健委、民政等等。隨著金稅三期工程，打通信息孤島最后一公里等工作的推進(jìn)，我想公和可持續(xù)的問題都會(huì)逐漸解決。

主持人：咱們可以在任何手機(jī)應(yīng)用商店里下載“個(gè)人所得稅”APP，自行填報(bào)信息，操作很簡單。大家也確實(shí)有必要去核對(duì)一下自己的各項(xiàng)信息，因?yàn)榭赡苌婕暗揭院蟮膫�(gè)人信用問題。我就發(fā)現(xiàn)自己的就職信息有誤，及時(shí)進(jìn)行了申訴和修改。

張連起：提醒大家在申報(bào)專項(xiàng)抵扣時(shí)，千萬不要以為目前不需核實(shí)信息，為了蠅頭小利，比如沒租房卻寫自己租房，最后過兩三年出現(xiàn)一些誠信問題。誠信推定很重要，就像人體所需的維生素，我稱它為“維信素”。忽視誠信，萬一未來影響出行、影響貸款，就很糟糕了。

李麗輝：我認(rèn)為這次減稅有一個(gè)很大的特點(diǎn)，就是和稅制改革結(jié)合得特別好。包括增值稅，先營改增，都變成增值稅后，再來說稅率高低的問題。每一步其實(shí)是有設(shè)計(jì)的，不是一個(gè)短期行為。

張連起：剛才麗輝點(diǎn)睛。隨著越來越公、有效、可持續(xù)，現(xiàn)代增值稅制度和現(xiàn)代個(gè)人所得稅制度將逐步建立起來。

陸婭楠：下一步的財(cái)稅體制改革可能會(huì)有哪些特別重要的步伐？

張連起：隨著減稅降費(fèi)政策逐步落地，必將進(jìn)一步激發(fā)市場主體活力，提振市場信心。在很長一段時(shí)間里，中國稅收的實(shí)際征收率是非常低的。未來，要考慮到名義稅率和實(shí)際征收縮小差距的問題，盡可能達(dá)到一致。第二，要建立現(xiàn)代增值稅制度和個(gè)人所得稅制度，當(dāng)然這是大命題，但是我覺得有關(guān)方面已經(jīng)走出重要的一步。比如個(gè)人所得稅由原來的分類征收向分類和綜合相結(jié)合的改革，這就是重大的一步。該改革結(jié)合了民生相關(guān)，使我們住有所居、老有所養(yǎng)、幼有所育、弱有所扶等得到切實(shí)體現(xiàn)，這正是以人民為中心發(fā)展的具體體現(xiàn)